Im Konzern Deutsche Post World Net werden Finanzinstrumente analog zu den jeweiligen Bilanzpositionen klassifiziert. Die folgende Übersicht zeigt eine Überleitung der Bilanzpositionen auf die Kategorien des IAS 39 und die jeweiligen Marktwerte.

Existiert für ein Finanzinstrument ein liquider Markt (zum Beispiel Wertpapierbörse), wird der Fair-Value durch den Markt- bzw. Börsenpreis am Bilanzstichtag bestimmt. Liegt kein liquider Markt vor, wird der Fair Value durch anerkannte Bewertungsmodelle (zum Beispiel Barwertmethode, Optionspreismodelle) bestimmt. Die eingesetzten Methoden berücksichtigen die wesentlichen wertbestimmenden Faktoren der Finanzinstrumente und verwenden Bewertungsparameter, die aus den Marktkonditionen zum Bilanzstichtag abgeleitet werden. Die im Rahmen der Barwertmethode verwendeten Zahlungsströme basieren auf den Vertragsdaten der Finanzinstrumente. Die beizulegenden Zeitwerte von sonstigen langfristigen Forderungen sowie von bis zur Endfälligkeit gehaltenen Finanzinvestitionen mit Restlaufzeiten über einem Jahr entsprechen den Barwerten der mit den Vermögenswerten verbundenen Zahlungen unter Berücksichtigung der jeweils aktuellen Zinsparameter, welche markt- und partnerbezogene Veränderungen der Konditionen und Erwartungen reflektieren.

Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente, Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie sonstige Forderungen haben überwiegend kurze Restlaufzeiten. Daher entsprechen deren Buchwerte zum Abschlussstichtag näherungsweise dem beizulegenden Zeitwert. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sowie sonstige Verbindlichkeiten haben regelmäßig kurze Restlaufzeiten; die bilanzierten Werte stellen näherungsweise die beizulegenden Zeitwerte dar.

In den als zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte klassifizierten Finanzanlagen sind in Höhe von 301 Mio € (Vorjahr: 336 Mio €) Anteile an Personen- und Kapitalgesellschaften enthalten, für die kein verlässlicher Marktwert ermittelt werden kann. Die Anteile dieser Gesellschaften sind nicht an einem aktiven Markt notiert, daher werden sie zu Anschaffungskosten ausgewiesen. Es ist nicht geplant, wesentliche Anteile in naher Zukunft zu veräußern. Im Geschäftsjahr wurden jedoch zu Anschaffungskosten bewertete Anteile in Höhe von 68 Mio € (Vorjahr: 83 Mio €) mit einem Veräußerungsverlust von 3 Mio € (Vorjahr: 14 Mio €) verkauft.

Reklassifizierungen zwischen den einzelnen Kategorien von Finanzinstrumenten sind im Konzern nur von der Kategorie „Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte“ zur Kategorie „Bis zur Endfälligkeit gehaltene Vermögenswerte“ zulässig. In den Geschäftsjahren 2007 und 2006 wurden keine Vermögenswerte reklassifiziert.

Die Nettoergebnisse aus Finanzinstrumenten, gegliedert nach den einzelnen Bewertungskategorien des IAS 39, sowie die Gesamtzinserträge und -zinsaufwendungen der nicht erfolgswirksam zum Fair Value bewerteten Finanzinstrumente stellen sich wie folgt dar:

Die Nettoergebnisse berücksichtigen im Wesentlichen Effekte aus der Fair-Value-Bewertung, den Wertberichtigungen und der Veräußerung (Veräußerungsgewinne/-verluste). Bei den erfolgswirksam zum Fair Value bilanzierten Finanzinstrumenten wurden keine Dividenden und Zinsen berücksichtigt. Angaben zum Nettoergebnis der zur Veräußerung verfügbaren finanziellen Vermögenswerte erfolgen unter Textziffer 36.

Erträge und Aufwendungen aus Zinsen und Provisionsvereinbarungen der nicht erfolgswirksam zum Marktwert bewerteten Finanzinstrumente werden in den Erläuterungen zur Gewinn-und-Verlust-Rechnung dargestellt.